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立替金・預り金


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@従業員の弁当代500円現金立替払いした。

立替金500/
    現金500


A給料200,000円支払いにあたり、上記@立替金、所得税10,000円、健康保険料7,000円を差引いて残額を現金で支払った。

(借方)
給料200,000
(貸方)
立替金500
所得税預り金10,000
健康保険料預り金7,000
現金182,500

所得税預り金10,000と健康保険料預り金7000は「預り金17,000」でもよい。


B上記Aの源泉所得税10,000と従業員負担健康保険料7000と会社負担分7000を現金で納付した。

(借方)
所得税預り金10,000
健康保険料預り金7,000
法定福利費7,000
(貸方)
現金24,000

法定福利費は福利厚生費でもよい。