応用問題 No.5
次の資料をもとに決算整理後の残高試算表を作成せよ。
＜決算整理前残高試算表＞
900現金
500売掛金
300受取手形
200繰越商品
800車両
買掛金500
貸倒引当金30
借入金300
資本金1070
売上2000
700仕入
300通信費
200交通費
3900 合計 3900
＜決算整理事項＞
1.売掛金100円を現金回収したが記入漏れ。
2.期末売上債権(売掛金と受取手形の合計)の5%貸倒引当金を設定。差額補充法。
3.車両は期首に購入したもの。耐用年数9年、残存価額は10%。直接法。
4.期末商品100円売上原価は仕入の欄で計算。
5.交通費のうち100円は借入金返済の間違いである。
―解答―
＜決算整理後残高＞
1000現金
400売掛金
300受取手形
100繰越商品
720車両運搬具
買掛金500
貸倒引当金35
借入金200
資本金1070
売上2000
800仕入
300通信費
100交通費
5貸倒引当損
80減価償却費
3805 合計 3805
＜決算整理仕訳＞
1.
現金100/
売掛金100
2.
貸倒引当損5/
貸倒引当金5
3.
減価償却費80/
車両運搬具80
4.
仕入200
繰越商品100/
繰越商品200
仕入100
5.
借入金100/
交通費100
注）
2.の仕訳の貸倒の設定は1.の仕訳で売掛金の回収仕訳を行った後の金額で計算。
決算整理後残高の仕入は売上原価であることに注意。
決算整理後残高完成後、損益計算書と貸借対照表に振り分けられる。